ДДС для селлера: зачем нужен отчёт о движении денег, как его вести по трём потокам и как сверять с P&L
P&L показывает прибыль месяца, а ДДС — сколько денег пришло и ушло и сколько осталось на счёте. У селлера эти два отчёта регулярно расходятся на сотни тысяч рублей из-за партий и задержки выплат площадок. Разбираем, зачем нужен ДДС, как вести его по трём потокам и 12 статьям, как выглядит месяц с прибылью 150 тыс. ₽ и оттоком денег 290 тыс. ₽ и как сверять ДДС с P&L, чтобы оба сходились.
Короткий ответ
ДДС — отчёт о движении денежных средств: все поступления и платежи за период по датам, разбитые на три потока — операционный (продажи, товар, площадка, реклама, команда, налоги), инвестиционный (оборудование, ПО, товарный знак) и финансовый (займы, дивиденды, взносы собственника). Итог — чистый денежный поток и остаток на конец периода. Селлеру он нужен потому, что прибыль и деньги живут по разным датам: партия оплачивается за 60–90 дней до продажи, площадка перечисляет выручку через 7–30 дней после неё. Месяц с прибылью 150 тыс. ₽ по P&L может закончиться оттоком денег 290 тыс. ₽ — и без ДДС этот разрыв виден только по остатку на счёте. Ведётся ДДС по факту еженедельно и закрывается вместе с P&L; расхождение двух отчётов объясняется тремя строками: запасы, задолженность площадки, займы.
Чем ДДС отличается от P&L
P&L признаёт выручку и расходы по месяцу продажи, ДДС — по дате движения денег. Три различия делают их несовпадение нормой. Закупка товара: в P&L — себестоимость проданных единиц, в ДДС — вся оплата партии в день платежа. Выручка: в P&L — реализация по отчёту площадки, в ДДС — фактические выплаты, пришедшие на счёт, с задержкой 7–30 дней. Займы и дивиденды: в P&L их нет, кроме процентов; в ДДС это отдельный финансовый поток. P&L селлера по строкам отвечает «заработали ли», ДДС — «есть ли деньги»; управление требует обоих, и сходиться они обязаны через сверку.
Зачем селлеру ДДС
- Увидеть разрыв до его наступления. ДДС по факту за 8–12 недель даёт средний недельный отток и дату, когда остаток уйдёт ниже минимума; платёжный календарь на восемь недель — это ДДС вперёд.
- Понять, куда ушли деньги при прибыли. Прибыль есть, денег нет — ответ всегда в трёх строках: выросли запасы, выросла задолженность площадки, погашен заём или выплачены дивиденды.
- Отделить деньги бизнеса от денег собственника. Финансовый поток показывает, сколько собственник внёс и забрал; без него «прибыль» часто оказывается взносом владельца.
- Дать банку и инвестору понятный документ. Кредитная линия и факторинг оцениваются по ДДС; P&L для банка вторичен.
Шаблон: три потока и 12 статей
| Поток | Статья | Что входит | Источник |
|---|---|---|---|
| Операционный | 1. Поступления от площадок | выплаты по отчётам, «Вывести сейчас», компенсации | банк; «Итого к оплате» в отчёте о реализации |
| 2. Оплата товара | предоплата и остаток фабрике, платёжный агент | банк, инвойсы | |
| 3. Логистика и ввоз | карго, брокер, пошлина, ввозной НДС, доставка до склада | банк, счета | |
| 4. Реклама | пополнения рекламного баланса | банк | |
| 5. Упаковка, маркировка, приёмка | расходники, коды, платная приёмка | банк | |
| 6. Команда | зарплаты, взносы, подрядчики | банк | |
| 7. Прочие операционные | ПО, аналитика, бухгалтерия, аренда, связь | банк | |
| 8. Налоги и взносы ИП | авансы УСН, НДС, фиксированные взносы | банк, по датам уплаты | |
| Инвестиционный | 9. Оборудование и ПО с длинным сроком | техника, лицензии на год, товарный знак, сертификация | банк |
| 10. Продажа активов | реализация оборудования, возврат депозитов | банк | |
| Финансовый | 11. Займы | получение и погашение тела; проценты — в операционном | банк, договоры |
| 12. Собственник | взносы и дивиденды, выплаты ИП «на себя» | банк |
Итог по каждому потоку, чистый денежный поток за период, остаток на начало и на конец — последние четыре строки отчёта. Остаток на конец должен совпадать с банковской выпиской до рубля: это единственный отчёт селлера с внешней проверкой каждую неделю.
Пример: прибыль +150 тыс. ₽, деньги −290 тыс. ₽
Месяц с выручкой 3 млн ₽ по отчёту площадки и чистой прибылью 150 тыс. ₽ по P&L. В том же месяце оплачена партия на два месяца вперёд.
| Статья ДДС | ₽ |
|---|---|
| Поступления от площадки | +1 920 000 |
| Оплата товара: партия на два месяца | −1 500 000 |
| Логистика и ввоз | −200 000 |
| Реклама | −300 000 |
| Команда | −150 000 |
| Прочие операционные | −40 000 |
| Проценты по займу | −20 000 |
| Налоги | 0 — авансовый платёж в следующем месяце |
| Операционный поток | −290 000 |
| Инвестиционный и финансовый потоки | 0 |
| Чистый денежный поток | −290 000 |
Расхождение с P&L — 440 тыс. ₽, и оно раскладывается до рубля по трём строкам. Запасы: оплачена партия 1 500 000 и её ввоз 200 000, а в себестоимость проданного вошло 1 050 000 — запас вырос на 650 000. Налог: в P&L начислен 180 000, в ДДС уплата в следующем месяце — плюс 180 000. Возвраты: 30 000 начислены в P&L, деньгами в этом месяце не удержаны — плюс 30 000. Итого: 150 000 − 650 000 + 180 000 + 30 000 = −290 000. Поступления от площадки при этом совпали с расчётом по отчёту: 3 000 000 минус комиссия, платёжные услуги, логистика с хранением и приёмка — 1 920 000, задолженность площадки за месяц не изменилась. Прибыльный месяц, деньги ушли в запас и в отложенный налог; запас вернётся продажами за два месяца, налог уйдёт в бюджет.
Как вести
- Еженедельно, по факту. Банковская выписка разносится по 12 статьям в день выплаты площадки; операции без назначения — в отдельный список для разбора; в «прочие» они не попадают.
- Один счёт — один остаток. Если счетов несколько, ДДС ведётся по каждому и сводится; наличные и карты собственника, через которые проходят расходы бизнеса, тоже входят.
- Закрытие месяца вместе с P&L. Через 3–5 дней после конца месяца оба отчёта закрываются одновременно и сверяются.
- Сверка тремя строками. Прибыль по P&L минус рост запасов минус рост задолженности площадки плюс рост кредиторской задолженности плюс займы минус дивиденды = чистый денежный поток. Если равенство не сходится, ошибка в одном из отчётов, и её ищут до публикации обоих.
- Минимальный остаток. Строка под итогом: недельные постоянные расходы плюс одна выплата площадки; остаток ниже минимума две недели подряд — сигнал в платёжный календарь.
Ошибки в ДДС селлеров
- ДДС вместо P&L. Управление по остатку на счёте: месяц с большим поступлением выглядит успешным, хотя товар продан в убыток. ДДС дополняет P&L; заменить его он не может.
- Займы в поступлениях. Полученный кредит записан как доход — операционный поток завышен на сумму займа. Займы — финансовый поток.
- Деньги собственника вне отчёта. Взносы владельца в оборот и выплаты себе не записаны; чистый поток бизнеса неизвестен.
- Реклама по факту списаний. В ДДС реклама — это пополнение баланса в день платежа; списания площадки идут в P&L.
- Отчёт раз в месяц. За месяц остаток успевает уйти ниже минимума и вернуться; недельный шаг видит провал, месячный — нет.
Кому ДДС не нужен
Селлеру с одним счётом, без займов, без партий дольше месяца и с оборотом до 300 тыс. ₽ в месяц: его ДДС совпадает с выпиской, и достаточно смотреть остаток раз в неделю. Всем, кто платит за партии вперёд, ждёт выплат площадки, берёт займы или платит команде, ДДС по 12 статьям еженедельно — второй обязательный отчёт после P&L; дальше эти два отчёта становятся основой финансовой модели на 12 месяцев.
Структура ДДС и пример актуальны на 24 сентября 2026 года и согласованы с разборами TEFIN о прибыли, отчёте о реализации и кассовом разрыве. Сроки выплат площадок — как в разборе кассового разрыва, с пределом 30 календарных дней по решению ФАС от 28.07.2026.
Бесплатный финансовый аудит от TEFIN: разбираем ваш управленческий учёт, находим утечки прибыли и показываем, где бизнес теряет деньги. 60 минут по видеосвязи с финансовым директором.
Короткие ответы
Что вести первым — P&L или ДДС?
ДДС проще: он собирается из выписки и сходится с банком. Если ни одного отчёта нет, первым заводится ДДС по 12 статьям, через месяц к нему добавляется P&L, и с этого месяца они сверяются.
В каких единицах вести ДДС при закупке в юанях?
В рублях по курсу списания с рублёвого счёта; если оплата идёт через валютный счёт или платёжного агента, в ДДС попадает рублёвая сумма, ушедшая на покупку валюты или агенту. Курсовая разница отдельной строкой не выделяется, она сидит в статье «Оплата товара».
Куда относить «Вывести сейчас» и комиссию за ускорение выплат?
Досрочная выплата — в поступления от площадки по дате прихода; комиссия за ускорение — в операционные расходы отдельной строкой внутри статьи 1, чтобы её сумму за месяц было видно: это цена отсутствия платёжного календаря.
Чем ДДС отличается от платёжного календаря?
ДДС — факт по прошедшим неделям, календарь — план по будущим. Один шаблон статей, два направления во времени: календарь берёт из ДДС средние поступления и платежи, ДДС проверяет, сбылся ли календарь.
