Бюджет движения денежных средств (БДДС): что это и как его составить, с примером
БДДС — план денег компании на месяцы вперёд: сколько придёт, сколько уйдёт и чем закончится каждый месяц. Разбираем, из каких разделов он состоит, чем отличается от отчёта ДДС и платёжного календаря и как составить его по шагам.
Что такое БДДС
Бюджет движения денежных средств (БДДС) — план поступлений и выплат компании по месяцам. Он показывает, сколько денег будет на счетах в конце каждого месяца, если всё пойдёт по плану, и в какой месяц денег не хватит.
БДДС отвечает на вопросы собственника о будущем:
- хватит ли денег на закупку оборудования в ноябре;
- в какой месяц понадобится кредит и на какую сумму;
- сколько можно вывести из бизнеса без риска кассового разрыва.
Чем БДДС отличается от ДДС, БДР и платёжного календаря
| Инструмент | Что показывает | Горизонт |
|---|---|---|
| Отчёт ДДС | Фактическое движение денег за прошлый период | Прошлое |
| БДДС | План движения денег по месяцам | 3–12 месяцев вперёд |
| БДР (бюджет доходов и расходов) | План прибыли: доходы и расходы по начислению | 3–12 месяцев вперёд |
| Платёжный календарь | План конкретных платежей и поступлений по датам | 4–8 недель вперёд |
БДР и БДДС расходятся, потому что прибыль и деньги приходят в разное время. Продажа с отсрочкой платежа попадает в БДР в месяце отгрузки, а в БДДС — в месяце, когда покупатель заплатит. Покупка оборудования в БДР распределяется амортизацией на годы, а в БДДС уходит одной суммой в месяц оплаты.
Платёжный календарь — рабочий инструмент на ближайшие недели, БДДС — план на месяцы. Как вести календарь, мы разобрали в статье про платёжный календарь. Фактический отчёт о движении денег описан в статье про ДДС.
Три раздела БДДС
Операционная деятельность. Деньги от основной работы: поступления от покупателей, оплата поставщикам, зарплата, аренда, налоги, реклама.
Инвестиционная деятельность. Покупка и продажа оборудования, транспорта, недвижимости, вложения в другие компании.
Финансовая деятельность. Получение и погашение кредитов и займов, вклады собственника, выплата дивидендов.
Деление на разделы показывает главное: зарабатывает ли бизнес деньги основной работой. Если операционный поток отрицательный несколько месяцев подряд, а счёт держится на кредитах, это сигнал проблемы в модели бизнеса.
Пример БДДС на три месяца
Остаток на начало октября 400 000 ₽. В ноябре компания покупает оборудование за 600 000 ₽ и берёт кредит 500 000 ₽, ежемесячный платёж по кредитам 150 000 ₽.
| Статья, ₽ | Октябрь | Ноябрь | Декабрь |
|---|---|---|---|
| Остаток на начало | 400 000 | 550 000 | 600 000 |
| Поступления от покупателей | 3 000 000 | 3 200 000 | 3 800 000 |
| Операционные выплаты | −2 700 000 | −2 900 000 | −3 300 000 |
| Операционный поток | 300 000 | 300 000 | 500 000 |
| Покупка оборудования | 0 | −600 000 | 0 |
| Инвестиционный поток | 0 | −600 000 | 0 |
| Получение кредита | 0 | 500 000 | 0 |
| Погашение кредитов | −150 000 | −150 000 | −150 000 |
| Финансовый поток | −150 000 | 350 000 | −150 000 |
| Остаток на конец | 550 000 | 600 000 | 950 000 |
Без кредита в ноябре остаток упал бы до 100 000 ₽ при ежемесячных выплатах около 3 млн ₽. БДДС показывает это за месяц до покупки, и у компании есть время договориться с банком или перенести закупку.
Как составить БДДС: порядок шагов
- Определите статьи. Список поступлений и выплат по трём разделам. Статьи должны совпадать с отчётом ДДС, иначе план не сравнить с фактом.
- Возьмите факт за прошлые месяцы. Отчёт ДДС за 6–12 месяцев показывает реальный уровень поступлений и выплат и сезонность.
- Спланируйте поступления. От плана продаж с учётом сроков оплаты: если покупатели платят через 30 дней, выручка октября придёт в ноябре.
- Спланируйте выплаты. Постоянные — по графику, переменные — от плана продаж и закупок, налоги — по срокам уплаты.
- Добавьте инвестиции и кредиты. Крупные покупки, получение и погашение займов, дивиденды.
- Проверьте остаток на конец каждого месяца. Месяц с остатком ниже неснижаемого уровня — место для решения: перенос платежей, кредитная линия, изменение условий оплаты.
- Сверяйте план с фактом каждый месяц. Отклонения показывают, где план был неточным, и уточняют следующие месяцы.
Типичные ошибки
- Планировать поступления по датам продаж. Деньги приходят с отсрочкой, и без её учёта разрыв не виден.
- Забывать про налоги и кредиты. Квартальные налоги и погашение займов — крупные выплаты, которые легко пропустить при планировании от продаж.
- Смешивать БДДС и БДР. Покупка оборудования и амортизация, отгрузка и оплата — разные события в двух бюджетах.
- Составить один раз в начале года. Бюджет без ежемесячной сверки с фактом через квартал перестаёт отражать реальность.
Если разрывы уже случаются, начните с разбора что такое кассовый разрыв и как его закрыть.
Кому не подходит
- Микробизнесу с простым денежным потоком. Если поступлений и платежей немного и они регулярные, хватит платёжного календаря на несколько недель.
- Тем, кто ищет инструкцию по модулю бюджетирования в 1С. Статья о методике, настройка программ в ней не разбирается.
Актуально на октябрь 2026. Расчёт примера проверен скриптом.
Бесплатный финансовый аудит от TEFIN: разбираем ваш управленческий учёт, находим утечки прибыли и показываем, где бизнес теряет деньги. 60 минут по видеосвязи с финансовым директором.
Короткие ответы
Что такое БДДС простыми словами?
План денег компании по месяцам: сколько придёт, сколько уйдёт и сколько останется на счетах в конце каждого месяца.
Чем БДДС отличается от ДДС?
ДДС — отчёт о фактическом движении денег за прошлый период. БДДС — план на будущие месяцы. Статьи в них одинаковые, чтобы сравнивать план с фактом.
Чем БДДС отличается от БДР?
БДР планирует прибыль по начислению, БДДС — движение денег по датам оплаты. Продажа с отсрочкой и покупка оборудования попадают в них в разные месяцы.
На какой срок составляют БДДС?
Обычно на 3–12 месяцев с разбивкой по месяцам. Ближайшие недели детализируют платёжным календарём.
Как часто обновлять БДДС?
Каждый месяц: сверить с фактом за прошедший месяц и уточнить следующие.
