Налог с продаж на Wildberries: какую сумму из отчёта брать — «продажа» или «к перечислению»
Самая частая ошибка селлера на УСН — платить налог с денег, пришедших на расчётный счёт. Разбираем, какая колонка отчёта реализации даёт налоговую базу, что с ней делают возвраты и компенсации и как ошибка влияет на порог НДС.
Короткий ответ
На УСН доходом селлера считается вся сумма, которую заплатил покупатель. Вознаграждение Wildberries, логистика, хранение и прочие удержания эту сумму не уменьшают. В отчёте реализации база собирается из колонки «Вайлдберриз реализовал Товар (Пр)» по продажам за вычетом возвратов. К ней добавляются компенсации, которые площадка перечисляет продавцу.
Колонка «К перечислению продавцу за реализованный Товар» и сумма выплаты на расчётный счёт для налога не подходят: в них уже вычтены услуги площадки.
Почему налог считают с цены покупателя
Wildberries продаёт товар селлера как посредник. Деньги покупателя принадлежат продавцу, а площадка удерживает из них своё вознаграждение и плату за услуги.
Минфин и ФНС много раз разъясняли, что доход продавца на УСН не уменьшается на вознаграждение маркетплейса. Перечень доходов, которые не учитываются при УСН, закрытый (статья 251 НК РФ), и уменьшения на агентское вознаграждение в нём нет. Последние разъяснения: письмо Минфина от 16.10.2024 № 03-11-11/100521 и письмо ФНС от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@.
Для разных объектов налогообложения это работает так:
- УСН «доходы». Налог считается с полной цены покупателя. Комиссия, логистика и хранение базу не уменьшают.
- УСН «доходы минус расходы». Доход тот же, полная цена покупателя. Вознаграждение площадки и услуги логистики учитываются отдельно, в расходах.
Какие колонки отчёта за что отвечают
В детализации еженедельного отчёта реализации несколько похожих сумм. Путаница между ними и приводит к ошибке.
| Колонка | Что показывает | Для налога |
|---|---|---|
| Цена розничная | Цена продавца до всех скидок | Не используется |
| Цена розничная с учётом согласованной скидки | Цена со скидкой продавца, без скидки площадки покупателю | Справочно |
| Вайлдберриз реализовал Товар (Пр) | Сумма, которую заплатил покупатель, со всеми скидками | Основа базы |
| К перечислению продавцу за реализованный Товар | Сумма после вычета вознаграждения площадки | Не база |
| Итого к оплате (в отчёте) | Сумма к выплате после логистики, хранения, штрафов и прочих удержаний | Не база |
Как читать отчёт построчно, мы подробно разбирали в статье про отчёт о реализации Wildberries.
Среди бухгалтеров встречается и другой подход: брать за основу цену с учётом согласованной скидки и отдельно учитывать компенсацию скидки покупателю. Выбранный способ стоит закрепить в учётной политике и применять одинаково во всех периодах.
Пример: неделя продаж селлера на УСН «доходы» 6%
| Показатель | Сумма, ₽ |
|---|---|
| Вайлдберриз реализовал Товар (Пр), продажи | 500 000 |
| Возвраты | 20 000 |
| Доход для налога | 480 000 |
| Вознаграждение Wildberries | 120 000 |
| Логистика | 45 000 |
| Хранение | 8 000 |
| Прочие удержания (продвижение) | 15 000 |
| Итого к оплате | 292 000 |
Налог с дохода по правилам: 480 000 × 6% = 28 800 ₽.
Налог с выплаты на счёт: 292 000 × 6% = 17 520 ₽.
Разница 11 280 ₽ за одну неделю. За квартал из 13 таких недель недоплата составит 146 640 ₽, и при проверке налоговая доначислит её вместе с пенями и штрафом. Налоговая сверяет доход с кассовыми чеками, а в чеке стоит цена, которую заплатил покупатель.
Сумму налога на УСН «доходы» можно уменьшить на страховые взносы. Базу, с которой считается доход, взносы не меняют.
Почему «к перечислению» бывает больше продажи
Иногда в отчёте сумма «к перечислению за товар» оказывается больше суммы продажи. Так бывает, когда Wildberries даёт покупателю скидку за свой счёт и компенсирует её продавцу. Вознаграждение площадки в такой строке становится отрицательным, и продавец получает доплату.
Эта доплата тоже доход. Компенсация скидки по программе лояльности, компенсации за утраченный или повреждённый товар и другие перечисления площадки включаются в доходы на дату, когда они отражены в отчёте.
Возвраты, даты и стык кварталов
Возвраты уменьшают доход того периода, в котором прошёл возврат. В отчёте они идут отдельными строками с типом операции «Возврат».
Дата признания дохода. Минфин связывает её с моментом, когда у продавца появляется право распоряжаться деньгами (письма от 16.10.2024 № 03-11-11/100521 и от 15.01.2025 № 03-11-11/1996). На практике доход привязывают к отчёту реализации. Порядок стоит согласовать с бухгалтером и не менять от квартала к кварталу.
Неделя на стыке месяцев. Если расчётная неделя захватывает два месяца, Wildberries формирует по ней два отчёта. Для квартального расчёта это удобно: продажи последних дней квартала сразу оказываются в своём периоде.
Как ошибка влияет на порог НДС
С 2026 года селлеры на УСН платят НДС, если доход превысил 20 млн ₽. По Федеральному закону от 04.07.2026 № 228-ФЗ этот порог сохраняется до 2028 года включительно.
В доход для порога идёт та же полная цена покупателя. В примере выше доход за год составит 480 000 × 52 = 24,96 млн ₽, а выплаты на счёт 292 000 × 52 = 15,18 млн ₽. Селлер, который считает по выплатам, уверен, что до порога далеко, хотя он его уже прошёл. Подробнее про НДС для селлеров мы писали в статье про НДС с 2027 года, сравнить режимы можно в калькуляторе налоговых режимов.
Как проверить свой расчёт за прошлые кварталы
- Выгрузите детализацию еженедельных отчётов за квартал в разделе «Финансовые отчёты».
- Сложите «Вайлдберриз реализовал Товар (Пр)» по строкам продаж и вычтите ту же колонку по возвратам.
- Добавьте компенсации и доплаты площадки за период.
- Сравните результат с доходом в декларации или книге учёта доходов и расходов.
Если доход в декларации меньше, разницу лучше закрыть уточнённой декларацией до того, как её найдёт налоговая. Сроки и сумму пеней посчитает бухгалтер.
Кому не подходит
- Селлерам на ОСНО и НДС. Там доход и вычеты считаются по своим правилам, и этот разбор их не покрывает.
- Самозанятым. Правила признания дохода на НПД отличаются.
- Продавцам на других площадках. Названия колонок и порядок отчётов у Ozon и Яндекс Маркета другие, хотя принцип полной цены покупателя тот же.
Статья не заменяет консультацию налогового специалиста: способ расчёта стоит закрепить в учётной политике вместе с бухгалтером.
Актуально на октябрь 2026. Письмо Минфина России от 16.10.2024 № 03-11-11/100521; письмо Минфина России от 15.01.2025 № 03-11-11/1996; письмо ФНС России от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@; статьи 249, 251, 346.15 НК РФ; Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ. Расчёт примера проверен скриптом.
Бесплатный финансовый аудит от TEFIN: разбираем ваш управленческий учёт, находим утечки прибыли и показываем, где бизнес теряет деньги. 60 минут по видеосвязи с финансовым директором.
Короткие ответы
С какой суммы платить УСН 6% при продажах на Wildberries?
С суммы, которую заплатил покупатель: колонка «Вайлдберриз реализовал Товар (Пр)» по продажам минус возвраты, плюс компенсации площадки. Вознаграждение и услуги Wildberries базу не уменьшают.
Можно ли платить налог с суммы, пришедшей на расчётный счёт?
Нет. В выплате уже вычтены вознаграждение, логистика, хранение и прочие удержания, поэтому налог с неё занижен. Минфин и ФНС прямо указывают, что доход продавца на вознаграждение посредника не уменьшается.
Почему в отчёте WB «к перечислению» больше, чем продажа?
Так бывает, когда площадка компенсирует продавцу скидку, которую дала покупателю за свой счёт. Эта компенсация тоже включается в доход.
Учитываются ли комиссия и логистика WB при УСН «доходы минус расходы»?
Да, в расходах. Доход при этом остаётся полной ценой покупателя.
Входят ли продажи по полной цене в порог НДС 20 млн ₽?
Да. Порог считается от того же дохода, что и УСН, то есть от полной цены покупателя. По закону № 228-ФЗ порог 20 млн ₽ действует до 2028 года включительно.
