Как выбрать систему налогообложения в 2026 году
Выбор режима — это расчёт полной картины, самая низкая ставка сама по себе ничего не решает: налог, страховые взносы, НДС и — для ООО — дивидендный НДФЛ при выводе прибыли. Режим с большей ставкой нередко оставляет собственнику больше денег: АУСН с её 8% может обгонять УСН 6% за счёт нулевых взносов, а УСН «Доходы − Расходы» — выигрывать у обоих при высокой доле подтверждённых расходов, что для селлеров маркетплейсов скорее правило, чем исключение.
Ключевые правила 2026 года. Порог освобождения от НДС на УСН — 20 млн ₽ дохода в год; выше него выбирают между льготными ставками 5% и 7% без вычета входящего НДС и общей ставкой 22% с вычетом — и для бизнеса с НДС-ной закупкой ставка 22% с вычетом иногда оказывается дешевле «льготной». АУСН доступна при доходе до 60 млн ₽/год и штате до 5 человек: взносы за ИП и сотрудников не платятся вовсе. На ОСНО — НДС 22%, налог на прибыль 25% для ООО и прогрессивный НДФЛ 13–22% для ИП.
Налоги селлера на маркетплейсе в 2026 году: что учесть при выборе режима
У продавцов на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете своя специфика, о которую регулярно спотыкаются. Первое: налог на УСН «Доходы» считается с полной реализации по отчёту площадки, до вычета комиссии — комиссия маркетплейса налог не уменьшает; учесть её как расход можно только на «Доходы − Расходы» или ОСНО, и при типичной для селлера структуре затрат это главный аргумент в пользу объекта «Д − Р». Второе: с 2026 года маркетплейсы передают в ФНС полные данные о продажах — расхождения между отчётом площадки и декларацией теперь находятся автоматически, поэтому «посчитать с поступлений на счёт» стало прямым путём к доначислениям. Третье: для селлера с оборотом до 60 млн ₽/год и командой до 5 человек стоит всерьёз просчитать АУСН — налог считает сама налоговая по данным банка и площадок, взносов нет, отчётности минимум; типичная развилка селлера в 2026-м — именно «УСН Д−Р против АУСН», и ответ решают взносы и доля подтверждённых расходов, ставки вторичны.
Частая ошибка при сравнении ИП и ООО — сопоставлять чистую прибыль компаний. Прибыль ООО ещё не ваша: при выводе дивидендов удерживается НДФЛ 13–15%. Честная метрика — деньги в кармане собственника, и именно её считает этот калькулятор. Вторая частая ошибка — выбирать режим один раз и навсегда: структура расходов дрейфует, пороги приближаются, и режим, оптимальный в прошлом году, тихо становится дорогим. Пересчитывать стоит минимум раз в год, до 31 декабря — дедлайна уведомления о смене объекта.
Формула калькулятора по шагам
Сравнение налоговых режимов — это расчёт денег, которые остаются собственнику за год после налога, страховых взносов, НДС и, для ООО, НДФЛ с дивидендов, при одних и тех же выручке и расходах. Калькулятор считает каждый доступный режим отдельно по одной схеме и ставит результаты рядом.
| Шаг | Что считается | Поля калькулятора |
|---|---|---|
| 1 | Годовая выручка и расходы | выручка в месяц × 12; расходы с входящим НДС × 12; расходы без НДС × 12; ФОТ × 12 |
| 2 | Страховые взносы | ИП: фиксированные 57 390 ₽ за 2026 год + 1% с дохода свыше 300 тыс. ₽ (на УСН «Доходы» — с выручки, на «Доходы − расходы» — с разницы); с ФОТ — по ставке взносов (ориентир 30%); на АУСН взносов нет |
| 3 | НДС | при доходе до 20 млн ₽ в год на УСН — 0; выше — 5% или 7% без вычета либо 22% с вычетом входящего; на ОСНО — 22% с вычетом |
| 4 | Налог по режиму | УСН «Доходы»: выручка × ставка (6% или региональная), минус взносы — до 100% для ИП без сотрудников, до 50% с сотрудниками; УСН «Доходы − расходы»: (выручка − расходы − взносы) × 15% или региональная, минимум 1% выручки; АУСН: 8% с выручки или 20% с разницы, минимум 3%; ОСНО: налог на прибыль 25% для ООО, НДФЛ 13–22% для ИП |
| 5 | Деньги собственнику | выручка − расходы − ФОТ − взносы − НДС − налог; для ООО дополнительно − НДФЛ с дивидендов 13–15% |
| 6 | Сравнение | режимы сортируются по шагу 5; если указан текущий режим — показывается разница с лучшим за год |
Два шага решают исход чаще остальных. Взносы: на УСН «Доходы» они уменьшают налог, на «Доходы − расходы» входят в расходы, на АУСН их нет вовсе. Доля подтверждённых расходов: при 70% и выше объект «Доходы − расходы» обычно выигрывает у обоих режимов с налогом с выручки, и для селлера маркетплейса с комиссией, логистикой и рекламой в расходах такая доля — норма.
Пример расчёта с числами
ИП без сотрудников, селлер на Wildberries. Выручка по отчёту площадки — 1 500 000 ₽ в месяц, 18 млн ₽ в год, ниже порога НДС. Расходы с входящим НДС — 0 (закупка у поставщика на упрощёнке). Расходы без НДС — 1 050 000 ₽ в месяц, 12,6 млн ₽ в год: товар, комиссия, логистика, реклама. ФОТ — 0. Ставки УСН стандартные, 6% и 15%.
| Режим | Взносы за год | Налог за год | Деньги собственнику за год |
|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» 6% | 234 390 (57 390 + 1% × 17,7 млн) | 1 080 000 − 234 390 = 845 610 | 4 320 000 |
| УСН «Доходы − расходы» 15% | 108 390 (57 390 + 1% × 5,1 млн) | (18 000 000 − 12 600 000 − 108 390) × 15% = 793 742 | 4 497 869 |
| АУСН «Доходы» 8% | 0 | 1 440 000 | 3 960 000 |
| АУСН «Доходы − расходы» 20% | 0 | (18 000 000 − 12 600 000) × 20% = 1 080 000 | 4 320 000 |
При доле расходов 70% выигрывает УСН «Доходы − расходы»: 4 497 869 ₽ против 4 320 000 ₽ на УСН «Доходы» — 178 тыс. ₽ в год разницы на одинаковом бизнесе. АУСН «Доходы» 8% проигрывает даже при нулевых взносах: экономия 234 тыс. ₽ на взносах меньше, чем дополнительные 2% с выручки, то есть 360 тыс. ₽. АУСН «Доходы − расходы» 20% равна УСН 6% до рубля, при этом без взносов и без декларации. ОСНО в примере не рассматривается: без входящего НДС в закупке он проигрывает всем четырём, калькулятор показывает это на ваших цифрах.
Тот же бизнес с долей расходов 55% вместо 70% (расходы без НДС 825 000 ₽ в месяц): УСН «Доходы − расходы» даёт налог 1 195 тыс. ₽ и уступает УСН «Доходы» на 250 тыс. ₽ в год. Граница между режимами проходит около 60–65% расходов, поэтому расчёт повторяется при заметном изменении структуры затрат.
Частые ошибки при сравнении режимов
- Выручка по поступлениям на счёт. Налог на УСН «Доходы» и АУСН 8% считается с полной реализации по отчёту площадки, до вычета комиссии. Занижение выручки на комиссию занижает налог на четверть и находится ФНС автоматически по данным маркетплейсов.
- Комиссия площадки как «вычет». На УСН «Доходы» комиссия налог не уменьшает. Учесть её как расход можно только на «Доходы − расходы» и ОСНО — это и есть главная причина, по которой селлеры выбирают объект «Д − Р».
- Сравнение по ставкам. 6% против 8% выглядит очевидным, но взносы на УСН при выручке 18 млн ₽ — 234 тыс. ₽ в год, и АУСН их не платит. Итог зависит от выручки, взносов и расходов; ставка сама по себе его не определяет.
- Расходы с НДС записаны как расходы без НДС. При выручке выше 20 млн ₽ выбор между 5–7% без вычета и 22% с вычетом зависит от доли закупок с входящим НДС. Ошибка в этом поле переворачивает результат.
- Чистая прибыль ООО вместо денег собственника. Прибыль ООО принадлежит компании, при выводе дивидендов удерживается НДФЛ 13–15%. Сравнивать ИП и ООО нужно по деньгам, дошедшим до владельца.
- Сотрудники не указаны. Число сотрудников определяет доступность АУСН (до 5 человек) и предел вычета взносов на УСН «Доходы» (50% с сотрудниками). Пустое поле при реальном штате даёт неверный лучший режим.
- Порог 20 млн ₽ не отслеживается. НДС на УСН возникает с месяца, следующего за превышением, и меняет расчёт на 5–22% выручки. Планировать переход нужно до порога, по факту оборота за скользящие 12 месяцев.
Ориентиры 2026 года: порог НДС на УСН — 20 млн ₽ в год, ставки НДС 5% / 7% / 22%, АУСН 8% / 20% при доходе до 60 млн ₽ и штате до 5 человек, фиксированные взносы ИП — 57 390 ₽. Данные примера условные. Актуально на 22 сентября 2026 года.