НДС на трансграничные заказы с 2027 года: 7%, 14%, 22% — что меняется в экономике китайского кабинета
Сегодня заказ из китайского кабинета Wildberries приходит покупателю без российского НДС, и это часть преимущества перед российским юрлицом. Законопроект Минфина, рассмотренный Правительством в апреле 2026 года, вводит НДС на все трансграничные заказы: 7% в 2027-м, 14% в 2028-м, 22% с 2029-го, независимо от порога 200 евро, с площадкой в роли налогового агента. Разбираем, что известно точно, что ещё обсуждается, и как меняется прибыль с единицы по годам на том же артикуле, который считали в двух кабинетах.
Короткий ответ
Трансграничный заказ — товар, который покупатель в России заказывает у иностранного продавца и получает из-за рубежа; сегодня такой заказ до 200 евро не облагается ни пошлиной, ни НДС. Законопроект Минфина, рассмотренный Правительством в апреле 2026 года, вводит НДС на все товары электронной торговли независимо от порога: 7% с 2027 года, 14% с 2028-го, 22% с 2029-го. Налоговым агентом становится площадка: она исчисляет и перечисляет налог за иностранного продавца. Для китайского кабинета Wildberries это означает, что с 2027 года из выручки уходит 7% цены, к 2029-му — 22%, и часть преимущества по комиссии перед российским юрлицом закрывается. На 24 сентября 2026 года закон окончательно не принят: параметры известны, дата первого чтения и итоговая редакция — нет.
Что известно точно, а что обсуждается
| Параметр | Состояние на сентябрь 2026 | Источник |
|---|---|---|
| Налог на трансграничные заказы вводится | решение принято на уровне Правительства, законопроект рассмотрен в апреле 2026 | Минфин, Правительство РФ |
| Ставки по годам | 7% в 2027, 14% в 2028, 22% с 2029 — рабочая версия Минфина с марта 2026; Минпромторг предлагает 22% сразу с 2027 | А. Сазанов, март и июнь 2026; Минпромторг, февраль 2026 |
| Порог 200 евро | для НДС не действует: облагаются все заказы; пошлина сверх 200 евро остаётся | текст поправок |
| Кто платит в бюджет | площадка как налоговый агент, за счёт иностранного продавца; до 200 евро контролирует ФНС, выше — ФТС | Минфин, июнь 2026 |
| База налога | цена товара; при наличии пошлины — с её учётом | текст поправок |
| Дата вступления | 1 января 2027 года как целевая; окончательный закон не принят | Правительство РФ; Кастомс Сервис, май 2026 |
Рядом идёт вторая реформа, уже действующая: с 1 июля 2026 года в ЕАЭС товары электронной торговли выделены в отдельную таможенную категорию с оператором электронной торговли и специальной пошлиной для заказов дороже 200 евро. НДС с 2027 года ложится поверх этой конструкции.
Два разных НДС, которые путают
НДС на УСН для российского юрлица с 2027 года — налог российского продавца с его реализации при доходе выше 20 млн ₽; он не касается продаж через китайскую компанию. НДС на трансграничные заказы — налог с каждого заказа из-за рубежа, который удерживает площадка; он не зависит от режима и оборота продавца и касается именно китайского кабинета. У селлера с двумя кабинетами с 2027 года могут действовать оба, каждый на своей части выручки.
Пересчёт артикула по годам
Тот же гаджет за 2 500 ₽ весом 400 г, что в расчёте одного артикула в двух кабинетах: российский кабинет — 287 ₽ прибыли с единицы (11,5%), китайский — 750 ₽ (30%) без трансграничного НДС. Допущение сценария: площадка удерживает НДС из выплаты продавцу, цена для покупателя не меняется. Остальные строки — комиссия 17%, логистика по весу, невыкуп, реклама, провайдер — прежние.
| Год | Ставка | НДС с единицы, ₽ | Прибыль в китайском кабинете, ₽ | Маржа | Против российского кабинета |
|---|---|---|---|---|---|
| 2026 | 0% | 0 | 750 | 30% | +463 ₽ |
| 2027 | 7% | 175 | 575 | 23% | +288 ₽ |
| 2028 | 14% | 350 | 400 | 16% | +113 ₽ |
| 2029 | 22% | 550 | 200 | 8% | −87 ₽ |
Три вывода из таблицы. Первый: в 2027 году преимущество китайского кабинета сохраняется почти на две трети, и год остаётся рабочим. Второй: при 14% преимущество для лёгкого товара сжимается до 4–5 пунктов маржи, и решение по каждому SKU пересчитывается. Третий: при 22% с 2029 года китайский кабинет на этом артикуле проигрывает российскому, и его экономика держится только на товарах, где разница комиссий больше 20 пунктов или где нет ввоза в Россию вовсе. Если ставку поднимут до 22% сразу, как предлагает Минпромторг, третий сценарий наступает в 2027 году.
Что это меняет для селлера с китайским кабинетом
- Горизонт окупаемости компании. Компания в Китае открывается на 8–12 недель и содержится год; расчёт эффекта теперь ведётся до 2028 года включительно с тремя ставками; текущей таблицы комиссий WB China по категориям для решения недостаточно.
- Ассортимент. При 14% и 22% в кабинете остаются позиции с разницей комиссий от 20 пунктов и лёгким весом; остальные возвращаются в российский кабинет или уходят с ввозом на склад в России, где НДС уже в себестоимости.
- Цена. Если площадка удержит налог из выплаты, а цена покупателя не изменится, налог ложится на продавца целиком; если цены на все трансграничные товары вырастут на ставку, часть спроса уйдёт к российским продавцам. Оба варианта считаются заранее.
- Другие рынки. Российский НДС на трансграничные заказы не касается продаж китайской компании в другие страны; компания, открытая под WB China, сохраняет смысл как площадка для Shopee и Ozon Global в других странах.
Что делать сейчас
- Пересчитать каждый SKU в китайском кабинете по трём ставкам — 7%, 14%, 22% — и отметить, при какой ставке позиция уходит ниже российского кабинета.
- Заложить 2027 год как последний год полного преимущества: партии, реклама и запуск новых SKU планируются под ставку 7%, без расчёта на нулевой НДС.
- Следить за двумя датами: принятием закона в Госдуме и датой вступления; при единовременных 22% с 2027 года план меняется на сценарий 2029-го.
- Тем, кто только считает открытие компании: модель эффекта строить с НДС по годам с первого дня. Пять признаков, что китайский кабинет не окупится, дополняются шестым — ставкой НДС на горизонте окупаемости.
Кому изменения не критичны
Селлеру с китайской компанией, у которого основной оборот идёт на других рынках — Shopee, Ozon Global вне России: российский трансграничный НДС на эти продажи не распространяется. Селлеру с разницей комиссий от 25 пунктов на лёгком товаре: при 22% его экономика сжимается, но остаётся положительной. Селлеру, который завозит товар в Россию на склад площадки по третьей модели логистики: НДС уже уплачен при ввозе, трансграничный налог его заказы не затрагивает.
Параметры приведены по законопроекту Минфина, рассмотренному Правительством РФ в апреле 2026 года, и заявлениям замминистра финансов на июнь 2026 года; на 24 сентября 2026 года закон окончательно не принят. При принятии закона статья обновляется; расчёты в ней — сценарные.
Бесплатная консультация по открытию компании в Китае: этапы, сроки, документы и стоимость — 30–40 минут по видеосвязи с финансовым директором TEFIN. Если нужен расчёт эффекта по вашему ассортименту — сделаем его там же.
Короткие ответы
Закон о НДС на трансграничные заказы уже принят?
На 24 сентября 2026 года — нет. Законопроект Минфина рассмотрен Правительством в апреле 2026 года с параметрами 7% в 2027, 14% в 2028, 22% с 2029; окончательная редакция и дата первого чтения не объявлены. Минпромторг настаивает на 22% с 2027 года. Планировать нужно по рабочей версии с проверкой при принятии.
Кто будет платить этот НДС — покупатель или продавец?
В бюджет платит площадка как налоговый агент; экономически налог ляжет либо в цену покупателя, либо в выплату продавцу — это решит практика площадок после принятия закона. Для расчёта сценария разумно закладывать удержание из выплаты: это худший случай для продавца.
Заказы дешевле 200 евро тоже облагаются?
Да. Порог 200 евро сохраняется для пошлины, но НДС по законопроекту начисляется на все товары электронной торговли независимо от стоимости. Заказы до 200 евро контролирует ФНС, дороже — ФТС вместе с пошлиной.
Стоит ли открывать китайский кабинет, если с 2029 года НДС будет 22%?
Зависит от ассортимента и горизонта. При лёгком товаре с разницей комиссий от 20 пунктов кабинет остаётся выгодным и при 22%; при разнице 10–12 пунктов преимущество заканчивается в 2028 году. Расчёт делается по SKU и по годам до открытия компании, с учётом её содержания.
